Квартира по наследству и в подарок: надо ли платить налог?
Является ли наследство (например, квартира или дом) доходом для гражданина? Если да, то по какой ставке надо рассчитать подоходный налог?
Чтобы ответить на этот вопрос, рекомендую обратиться к положениям Налогового кодекса РФ. На основании ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ является доход, полученный:
1) от источников в России или от источников за пределами нашей страны физическими лицами – налоговыми резидентами РФ;
2) от источников в России физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Но есть исключения.
Не подлежат обложению НДФЛ такие доходы граждан как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования. Таким образом, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования (квартира, земельный участок, автомобиль), не облагаются НДФЛ.
Если родственник решил сделать подарок и оформил договор дарения, как быть в такой ситуации?
А вот в случае получения жилья в подарок существуют свои особенности. Налог платить надо, но не во всех случаях. НДФЛ платят только тогда, когда квартира или дом получены в подарок от «чужого» человека, а если подарок был сделан близким родственником – тогда налог платить не надо.
Какой член семьи не относится в «близким» родственникам?
Под членами семьи и близкими родственниками понимаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Для иных членов семьи, не поименованных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ, освобождение от уплаты НДФЛ не предусмотрено.